Оглавление:
К чему готовиться майнерам?
С 2025 года в России вступили в силу новые законодательные правила, коренным образом изменившие налогообложение майнинга криптовалют. Теперь цифровая валюта, добытая с помощью вычислений, законодательно признана доходом. Разберёмся, кто и сколько должен платить, какие нюансы учесть, чтобы избежать штрафов, и что ждать в ближайшем будущем.
Что изменилось в законе
Согласно Федеральному закону №418-ФЗ, весь доход, получаемый в результате майнинга, теперь подлежит налогообложению. Криптовалюта официально признана имуществом, однако принимать её в качестве оплаты за товары и услуги по-прежнему запрещено.
«Майнинг — это не только вычисления, но и налоги и отчётность».
Кто должен платить налоги
Согласно новым правилам, обязательства по уплате налогов с майнинга распространяются на:
- организации (юридические лица любой организационно-правовой формы)
- индивидуальных предпринимателей
- физических лиц
Для организаций и ИП закон ввёл обязательную регистрацию в реестре операторов майнинга, а физлицам разрешено заниматься майнингом только в рамках лимитов потребления электроэнергии, утверждённых правительством.
Региональные ограничения
С 2025 года по 15 марта 2031 года действует полный запрет на майнинг в ряде регионов страны, включая Дагестан, Ингушетию, Чечню, Северную Осетию, Кабардино-Балкарию, Карачаево-Черкессию и новые регионы. В некоторых субъектах — например, в Иркутской области и Забайкальском крае — майнинг запрещён периодически на зимний сезон.
Как считать налоги
Для организаций
- Доходы от майнинга облагаются налогом на прибыль по ставке 25%.
- В доход включается криптовалюта по рыночной котировке на дату получения.
- Расходы на оборудование, электроэнергию и аренду можно учитывать при расчёте налога.
Для физлиц и ИП
- Обязаны уплачивать НДФЛ, считая доход от криптовалюты как доход в натуральной форме.
- Применяется прогрессивная шкала (от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода), для нерезидентов действует ставка 30%.
- Фактические расходы на майнинг уменьшают налоговую базу только у резидентов.
Особенности декларирования
- Доходы от майнинга декларируются до 30 апреля года, следующего за отчётным.
- Оплата НДФЛ должна быть произведена до 15 июня.
- Передавать сведения о доходах физлиц в налоговые органы обязан оператор майнинговой инфраструктуры.
Ответственность и штрафы
- За неуплату — штраф 20% (неумышленное нарушение) или 40% (умышленное).
- Неподача декларации — 5% от недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Крупные долги свыше 2,7 млн рублей за три года несут риск уголовной ответственности вплоть до лишения свободы на срок до трёх лет.
Практические советы майнерам
- Ведите тщательный учёт всех расходов и доходов от майнинга. Сохраняйте документы.
- Фиксируйте актуальную рыночную стоимость полученной цифровой валюты.
- Подавайте декларации и уплачивайте налоги своевременно.
- Проверьте актуальные региональные ограничения перед запуском майнинга.
- Если занимаетесь профессионально, зарегистрируйтесь в реестре операторов майнинга.
- По сложным вопросам обращайтесь к налоговым специалистам.
«Правильный учёт и работа в рамках закона — залог финансовой безопасности майнера».
Итог
Майнинг в России официально стал регулируемой и облагаемой налогами деятельностью. Законодательство предъявляет высокие требования как к профи, так и к частным майнерам, но вместе с тем позволяет оптимизировать налоговую нагрузку строго в рамках закона.