Любой предприниматель рано или поздно сталкивается с вопросом: какой налоговый режим выбрать? Упрощённая система налогообложения (УСН) считается одной из самых популярных среди малого и среднего бизнеса. Но за её простотой скрываются как очевидные плюсы, так и ограничения, о которых нужно знать заранее.
Оглавление:
Что такое упрощённое налогообложение
УСН — это спецрежим, который позволяет компаниям и ИП заменить целый набор налогов одним. Обычно если мы говорим об упрощенной системе налогооблажения, выбирается либо налог с доходов (6%), либо налог «доходы минус расходы» (15%). Этот вариант особенно удобен для малого бизнеса, где нет возможности содержать штат бухгалтеров.
Основные преимущества УСН
Почему предприниматели выбирают именно «упрощёнку»?
- Простая отчётность — всего одна декларация в год.
- Возможность вести бухгалтерию самостоятельно.
- Снижение налоговой нагрузки.
- Быстрый старт бизнеса без сложных расчётов.
Кроме того, многие банки и сервисы уже предлагают готовые решения для ведения учёта на УСН, что ещё больше упрощает жизнь предпринимателю.
Ограничения и подводные камни
Однако у «упрощёнки» есть и ограничения, о которых часто забывают:
- Лимит доходов — не более 200 млн рублей в год (на 2025 год).
- Ограничение по числу сотрудников — максимум 130 человек.
- Некоторые виды деятельности не могут применять УСН (например, банки или страховые компании).
Частая ошибка предпринимателей — игнорировать лимиты. Если их превысить, придётся переходить на общую систему, а это уже совсем другие налоги и объём отчётности.
Для кого подходит этот режим
УСН чаще всего выбирают:
- ИП, оказывающие услуги (репетиторы, дизайнеры, консультанты).
- Небольшие торговые точки или интернет-магазины.
- Компании с небольшим количеством сотрудников.
Если у вас бизнес с быстрым оборотом, но без крупных расходов, выгоднее режим «6% доходы». А вот если расходы значительные, стоит рассмотреть вариант «доходы минус расходы».
Сравнение с другими налоговыми системами
Чтобы лучше понять выгоду УСН, давайте сравним:
- ОСНО (общая система) — сложная отчётность, НДС, налог на прибыль. Подходит крупным компаниям.
- Патент — удобен для ИП с фиксированными видами деятельности, но есть ограничения по регионам и видам бизнеса.
- УСН — золотая середина для малого бизнеса: меньше отчётности и гибкие ставки.
Упрощённое налогообложение действительно оправдывает своё название — оно делает бизнес проще, понятнее и доступнее. Но важно помнить: этот режим не универсален. Для одних он станет отличной поддержкой, а для других — ограничением в развитии. Главное — трезво оценить масштабы бизнеса и выбрать режим, который будет работать на вас, а не против.
1. Можно ли перейти с ОСНО на УСН?
Да, но только с начала нового года и при соблюдении лимитов.
2. Что выгоднее: 6% или 15%?
Зависит от структуры расходов. Если расходы минимальные — 6%, если большие — 15%.
3. Нужно ли на УСН платить страховые взносы?
Да, они обязательны для всех предпринимателей.
4. Может ли ООО применять УСН?
Да, при соблюдении ограничений по доходам и числу сотрудников.
5. Что будет, если превысить лимит дохода?
Компания автоматически переходит на общую систему с начала квартала, в котором произошло превышение.